Muchos extranjeros que viven en España o pasan largas temporadas en el país creen que Hacienda no puede conocer sus ingresos, cuentas bancarias o inversiones fuera de España.
Sin embargo, desde hace años existe un sistema internacional de intercambio automático de información fiscal entre administraciones tributarias que permite a la Agencia Tributaria española recibir datos económicos de decenas de países de forma periódica y automática.
Y uno de los mayores errores que siguen cometiendo muchos contribuyentes extranjeros es pensar:
- “como el dinero está fuera de España, Hacienda no lo verá”,
- o “si nadie me ha escrito todavía, significa que no hay problema”.
La realidad es muy distinta.
El intercambio automático de información fiscal ya es una realidad internacional
España participa desde hace años en sistemas internacionales de intercambio automático de información financiera y tributaria impulsados por:
- la OCDE,
- la Unión Europea,
- el sistema CRS (Common Reporting Standard),
- y acuerdos FATCA con Estados Unidos.
Esto significa que bancos y entidades financieras de numerosos países comunican información económica de personas consideradas residentes fiscales en España.
Posteriormente, esa información se remite automáticamente a la Agencia Tributaria española.
¿Qué información recibe Hacienda?
Dependiendo del país y del acuerdo aplicable, Hacienda puede recibir información como:
- cuentas bancarias,
- saldos,
- intereses,
- dividendos,
- inversiones financieras,
- seguros,
- determinados movimientos económicos,
- rentas del trabajo,
- pensiones,
- titularidad de cuentas,
- e incluso información societaria en algunos casos.
El intercambio internacional de información financiera se ha convertido en una de las principales herramientas de control fiscal internacional.
Países que intercambian información con España
España intercambia información fiscal con una enorme cantidad de jurisdicciones.
Entre ellas:
- Reino Unido,
- Irlanda,
- Francia,
- Alemania,
- Países Bajos,
- Bélgica,
- Suecia,
- Noruega,
- Dinamarca,
- Finlandia,
- Italia,
- Portugal,
- Suiza,
- Luxemburgo,
- Estados Unidos,
- Canadá,
- Australia,
- Nueva Zelanda,
- Emiratos Árabes,
- Andorra,
- Gibraltar,
- y gran parte de los países adheridos al sistema CRS de la OCDE.
El número de jurisdicciones participantes sigue aumentando cada año.
Hacienda puede recibir la información años más tarde
Uno de los aspectos más importantes que muchos contribuyentes desconocen es que el intercambio de información no siempre es inmediato.
En muchísimos casos:
- la información llega con retraso,
- se cruza años después,
- o forma parte de campañas masivas de comprobación internacional realizadas por la AEAT.
Eso provoca que personas que llevan años viviendo en España sin declarar ingresos extranjeros reciban inesperadamente una notificación tributaria varios ejercicios después.
Y precisamente ese retraso hace que muchos crean erróneamente que “nunca pasará nada”.
Qué ocurre cuando Hacienda detecta ingresos no declarados
Cuando la Agencia Tributaria recibe información internacional y considera que una persona era residente fiscal en España y estaba obligada a presentar IRPF, suele iniciar procedimientos de comprobación.
En muchos casos, Hacienda envía directamente:
- una propuesta de liquidación,
- cálculo de impuestos,
- intereses,
- y posibles sanciones.
Estas cartas suelen incluir directamente el resultado a pagar calculado por la Administración.
El plazo de 10 días es extremadamente importante
Muchas personas extranjeras no comprenden la gravedad de estas notificaciones.
Cuando Hacienda envía una propuesta de liquidación, normalmente concede un plazo muy corto para presentar alegaciones o aportar documentación.
En numerosos procedimientos, el contribuyente dispone únicamente de 10 días hábiles para contestar.
Si no responde:
- la liquidación puede confirmarse automáticamente,
- la deuda pasa a fase ejecutiva,
- y Hacienda inicia procedimientos de embargo.
Hacienda embarga cuentas, ingresos y bienes
Cuando la deuda tributaria entra en vía de apremio, la Agencia Tributaria dispone de amplios mecanismos de cobro.
Puede embargar:
- cuentas bancarias españolas,
- devoluciones tributarias,
- salarios,
- pensiones,
- alquileres,
- vehículos,
- e incluso propiedades inmobiliarias.
Y uno de los mayores errores es ignorar las cartas pensando que “ya se resolverá” o que “como soy extranjero no pueden cobrar”.
La experiencia práctica demuestra exactamente lo contrario:
Hacienda normalmente termina cobrando.
Campañas de control fiscal dirigidas a extranjeros
La Agencia Tributaria lleva años realizando campañas específicas sobre contribuyentes extranjeros residentes en España.
Especialmente:
- jubilados extranjeros,
- propietarios de viviendas,
- residentes no declarados correctamente,
- personas que pasan más de 183 días en España,
- y extranjeros con ingresos procedentes de otros países.
Estas campañas afectan constantemente a distintas nacionalidades:
- británicos,
- holandeses,
- belgas,
- alemanes,
- escandinavos,
- franceses,
- y contribuyentes internacionales de múltiples países.
Nuestra experiencia con cartas de Hacienda a extranjeros
Desde hace años trabajamos con clientes extranjeros de distintas nacionalidades que reciben este tipo de comunicaciones de la Agencia Tributaria española.
En muchos casos, los contribuyentes:
- desconocían completamente sus obligaciones fiscales en España,
- no sabían que eran residentes fiscales,
- o pensaban que Hacienda nunca tendría acceso a sus ingresos extranjeros.
Cada caso necesita un análisis individual:
- residencia fiscal,
- convenios de doble imposición,
- ingresos realmente obtenidos,
- posibles deducciones,
- prescripción,
- y estrategia de defensa frente a Hacienda.
Por eso es fundamental actuar rápidamente desde el primer momento y no ignorar nunca una notificación tributaria española.
Conclusión
El intercambio automático de información fiscal internacional ha cambiado completamente el control tributario de los ingresos obtenidos en el extranjero.
Hoy en día, Hacienda recibe información financiera de numerosos países y puede iniciar comprobaciones incluso varios años después.
Muchos extranjeros descubren demasiado tarde que estaban obligados a presentar IRPF en España.
Cuando llega una carta de Hacienda, los plazos son muy cortos y las consecuencias de no responder pueden ser graves.
En procedimientos fiscales internacionales, actuar rápido y contar con asesoramiento especializado suele marcar una enorme diferencia.